GS PAPER Polity, Governance and IR 2023 Question 15

15. Explain the significance of the 101st Constitutional Amendment Act. To what extent does it reflect the accommodative spirit of federalism? 15

The 101st Constitutional Amendment Act is a landmark legislation that introduced the Goods and Services Tax (GST) in India from 1 July 2017. GST is a single indirect tax that subsumes various central and state taxes, such as excise duty, service tax, value added tax, entry tax, etc., that were levied on the manufacture, sale, and consumption of goods and services. The significance of the 101st Constitutional Amendment Act can be understood from the following points:

    • It simplifies the tax structure and reduces the multiplicity of taxes, thereby creating a common national market and enhancing the ease of doing business.
    • It eliminates the cascading effect of taxes, that is, the tax on tax, and ensures that the final consumer bears only the GST charged by the last dealer in the supply chain.
    • It increases the tax base and revenue collection by bringing more economic activities under the tax net and improving compliance.
    • It reduces the tax evasion and corruption by introducing a transparent and technology-driven system of online registration, payment, and filing of returns.
    • It promotes cooperative federalism by creating a dual GST system, where both the centre and states have concurrent powers to levy and collect GST on intra-state transactions, while the centre has exclusive power to levy and collect GST on inter-state transactions. The centre also transfers a part of its revenue to the states to compensate for any loss of revenue due to GST implementation.
    • It fosters consensus and coordination among the centre and states by establishing the GST Council, a constitutional body comprising representatives of both levels of government, to make recommendations on various aspects of GST, such as rates, exemptions, thresholds, etc.

The 101st Constitutional Amendment Act reflects the accommodative spirit of federalism to a large extent, as it involves a significant devolution of fiscal powers from the centre to the states, as well as a collaborative mechanism for decision-making on GST matters. The centre has given up its exclusive right to tax services and shared it with the states, while the states have given up their exclusive right to tax goods at the point of sale and agreed to adopt a destination-based principle for GST. The centre has also agreed to compensate the states for any revenue shortfall for five years after GST implementation. The GST Council provides a platform for dialogue and deliberation among the centre and states on various issues related to GST, such as rates, slabs, exemptions, etc., and ensures that decisions are taken by consensus or by voting with a three-fourths majority. Thus, the 101st Constitutional Amendment Act demonstrates a cooperative and collaborative approach to federalism in India.

 

15. 101वें संवैधानिक संशोधन अधिनियम का महत्व स्पष्ट कीजिये। यह किस सीमा तक संघवाद की उदार भावना को दर्शाता है? 15 अंक

101वां संवैधानिक संशोधन अधिनियम एक ऐतिहासिक कानून है जिसने 1 जुलाई 2017 से भारत में वस्तु और सेवा कर (जीएसटी) की शुरुआत की। जीएसटी एक एकल अप्रत्यक्ष कर है जो विभिन्न केंद्रीय और राज्य करों को समाहित करता है, जैसे: उत्पाद शुल्क, सेवा कर, मूल्य वर्धित कर, प्रवेश कर आदि, जो वस्तुओं और सेवाओं के निर्माण, बिक्री और उपभोग पर लगाए जाते थे। 101वें संविधान संशोधन अधिनियम के महत्व को निम्नलिखित बिंदुओं से समझा जा सकता है:

    • यह कर संरचना को सरल बनाता है और करों की बहुलता को कम करता है, जिससे एक सामान्य राष्ट्रीय बाजार बनता है और व्यापार करने में आसानी बढ़ती है।
    • यह करों के व्यापक प्रभाव, यानी कर पर कर को समाप्त करता है, और यह सुनिश्चित करता है कि अंतिम उपभोक्ता आपूर्ति श्रृंखला में अंतिम डीलर द्वारा लगाए गए जीएसटी को ही वहन करे।
    • यह अधिक आर्थिक गतिविधियों को कर के दायरे में लाकर और अनुपालन में सुधार करके कर आधार और राजस्व संग्रह को बढ़ाता है।
    • यह ऑनलाइन पंजीकरण, भुगतान और रिटर्न दाखिल करने की एक पारदर्शी और प्रौद्योगिकी-संचालित प्रणाली शुरू करके कर चोरी और भ्रष्टाचार को कम करता है।
    • यह दोहरी जीएसटी प्रणाली बनाकर सहकारी संघवाद को बढ़ावा देता है, जहां केंद्र और राज्यों दोनों के पास अंतर-राज्य लेनदेन पर जीएसटी लगाने और एकत्र करने की समवर्ती शक्तियां हैं, जबकि केंद्र के पास अंतर-राज्य लेनदेन पर जीएसटी लगाने और एकत्र करने की विशेष शक्ति है। जीएसटी कार्यान्वयन के कारण राजस्व के किसी भी नुकसान की भरपाई के लिए केंद्र अपने राजस्व का एक हिस्सा राज्यों को हस्तांतरित करता है।
    • यह जीएसटी परिषद की स्थापना करके केंद्र और राज्यों के बीच आम सहमति और समन्वय को बढ़ावा देता है, जो एक संवैधानिक निकाय है जिसमें सरकार के दोनों स्तरों के प्रतिनिधि शामिल होते हैं, जो जीएसटी के विभिन्न पहलुओं, जैसे दरों, छूट, सीमा आदि पर सिफारिशें करते हैं।

101वां संवैधानिक संशोधन अधिनियम काफी हद तक संघवाद की समायोजन भावना को दर्शाता है, क्योंकि इसमें केंद्र से राज्यों को राजकोषीय शक्तियों का एक महत्वपूर्ण हस्तांतरण शामिल है, साथ ही जीएसटी मामलों पर निर्णय लेने के लिए एक सहयोगी तंत्र भी शामिल है। केंद्र ने कर सेवाओं पर अपना विशेष अधिकार छोड़ दिया है और इसे राज्यों के साथ साझा किया है, जबकि राज्यों ने बिक्री के बिंदु पर वस्तुओं पर कर लगाने का अपना विशेष अधिकार छोड़ दिया है और जीएसटी के लिए गंतव्य-आधारित सिद्धांत को अपनाने पर सहमति व्यक्त की है। केंद्र ने जीएसटी लागू होने के बाद पांच साल तक राज्यों के राजस्व में किसी भी कमी की भरपाई करने पर भी सहमति जताई है। जीएसटी परिषद जीएसटी से संबंधित विभिन्न मुद्दों, जैसे दरें, स्लैब, छूट आदि पर केंद्र और राज्यों के बीच बातचीत और विचार-विमर्श के लिए एक मंच प्रदान करती है और यह सुनिश्चित करती है कि निर्णय सर्वसम्मति से या तीन-चौथाई बहुमत से मतदान द्वारा लिए जाएं। इस प्रकार, 101वां संवैधानिक संशोधन अधिनियम भारत में संघवाद के लिए एक सहकारी और सहयोगी दृष्टिकोण प्रदर्शित करता है।

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